Как отразить в расчете 6-НДФЛ несвоевременное удержание НДФЛ при увольнении работника в декабре?
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как отразить в 6-НДФЛ такую ситуацию: сотрудник уволился в декабре, начислена 3/п и компенсация за отпуск, но с компенсации не удержан НДФЛ. В январе обнаружена ошибка, сотрудник внес переплату в кассу и налог оплачен.
Сотруднику все выплачено в день увольнения 23.12.16
3/п 6000 НДФЛ 780, компенсация 940 НДФЛ 122, ндфл 780руб оплачен 23.12.16
В 1 разделе 6-НДФЛ показана полная сумма исчисленного НДФЛ (780+122).
В 2 разделе
стр 100 23.12.16 стр 130 - 6940
стр 110 23.12.16 стр 140 - 780? (или все-таки 902???)
стр 120 24.12.16
Если показать НДФЛ только с зп , то как показать в 1 кв 2017 перерасчет и возврат
1 кв 2017 г.:
1 раздел - не учитываются суммы
2 раздел
стр 100 23.12.16 стр 130 - 940
стр 110 30.01.17 стр 140 - 122 (возврат от сотрудника)
стр 120 31.01.17
Подскажите, пожалуйста, как отразить в 6-НДФЛ такую ситуацию: сотрудник уволился в декабре, начислена 3/п и компенсация за отпуск, но с компенсации не удержан НДФЛ. В январе обнаружена ошибка, сотрудник внес переплату в кассу и налог оплачен.
Сотруднику все выплачено в день увольнения 23.12.16
3/п 6000 НДФЛ 780, компенсация 940 НДФЛ 122, ндфл 780руб оплачен 23.12.16
В 1 разделе 6-НДФЛ показана полная сумма исчисленного НДФЛ (780+122).
В 2 разделе
стр 100 23.12.16 стр 130 - 6940
стр 110 23.12.16 стр 140 - 780? (или все-таки 902???)
стр 120 24.12.16
Если показать НДФЛ только с зп , то как показать в 1 кв 2017 перерасчет и возврат
1 кв 2017 г.:
1 раздел - не учитываются суммы
2 раздел
стр 100 23.12.16 стр 130 - 940
стр 110 30.01.17 стр 140 - 122 (возврат от сотрудника)
стр 120 31.01.17
Comments
-
Цитата: Добрый день!Подскажите, пожалуйста, как отразить в 6-НДФЛ такую ситуацию: сотрудник уволился в декабре, начислена 3/п и компенсация за отпуск, но с компенсации не удержан НДФЛ. В январе обнаружена ошибка, сотрудник внес переплату в кассу и налог оплачен.Сотруднику все выплачено в день увольнения 23.12.163/п 6000 НДФЛ 780, компенсация 940 НДФЛ 122, ндфл 780руб оплачен 23.12.16В 1 разделе 6-НДФЛ показана полная сумма исчисленного НДФЛ (780+122).В 2 разделестр 100 23.12.16 стр 130 - 6940стр 110 23.12.16 стр 140- 780? (или все-таки902???)стр 120 24.12.16Если показать НДФЛ только с зп , то как показать в 1 кв 2017 перерасчет и возврат1 кв 2017 г.:1 раздел - не учитываются суммы2 разделстр 100 23.12.16 стр 130 - 940стр 110 30.01.17 стр 140 - 122 (возврат от сотрудника)стр 120 31.01.17Добрый день!
Считаю, что во 2 разделе 6-НДФЛ отражаются не фактически уплаченные суммы налога, а суммы исчисленного и удержанного налога, которые должны быть уплачены в соответствующую дату.
Поэтому выделенное синим - верно. -
Добрый день!
Тема разблокирована по просьбе автора. -
Добрый вечер!
Вышло письмо ФНС, в котором есть ответ на этот вопрос
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 27.01.2017 г. № БС-4-11/1373@
"2. По вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ и сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в отношении произведенного в январе 2017 года перерасчета заработной платы за декабрь 2016 года.
В случае, когда налоговый агент в связи с выявлением арифметических ошибок производит в январе 2017 года перерасчет суммы налога на доходы физических лиц с заработной платы за декабрь 2016 года, то итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год и в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
Кроме того, сумма налога на доходы физических лиц с заработной платы за декабрь 2016 года с учетом произведенного перерасчета подлежит отражению в сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2016 год." -
Олеся Селезнева, Спасибо!
