Ошибка прошлых лет в учете процентов по займам: можно ли учесть их в декларации по налогу на прибыль в 4-м квартале 2018 года?

Comments

• Цитата: Здравствуйте!ООО на ОСНО, выявили ошибки в 2016г. и 2017г., указывали проценты по займам на сч.08 (т.к. они направлялись на ОС), а нужно было учитывать на сч.91.02. Деятельности (выручки) не было, начали осуществлять только в 2018г., всегда отражали убыток. В декабре 2016г. и в 2018г. часть займов перевели в УК, проценты выплатили.Можно ли эти проценты по займам учесть в декларации на прибыль в 4 квартале 2018г.?Спасибо.

  Добрый день!
  
  Если в декларациях за периоды неправильного учета процентов был налоговый убыток, то несвоевременно учтенные в расходах проценты нельзя учесть в декларации за 2018 год (п. 1 ст. 54 НК РФ; Письмо Минфина России от 07.05.2010 N 03-02-07/1-225). Такие расходы можно учесть только в уточненках за соответствующие периоды (п. 1 ст. 81 НК РФ) с увеличением налогового убытка на сумму рассматриваемых расходов.
• Бушечка, 
  Здравствуйте!

  Цитата: выявили ошибки в 2016г. и 2017г., указывали проценты по займам на сч.08 (т.к. они направлялись на ОС), а нужно было учитывать на сч.91.02.

  Это были проценты по уже введенному в эксплуатацию ОС?
• Buch G, нет объекты ОС не введены в эксплуатацию.
• Бушечка, 
  А почему вы решили, что отнесение процентов по займам на 08 счет было ошибочным? Опишите ситуацию подробнее...
• Buch G,  потому что проценты по целевым кредитам и займам, полученным на покупку или изготовление основного средства, начисленные до ввода его в эксплуатацию не формируют первоначальную стоимость ОС для целей налогового учета.
  В бухгалтерском учете проценты остаются на сч.08.